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青海省稅費服務和征管保障辦法
省政府令[第145號]
《青海省稅費服務和征管保障辦法》已經(jīng)2024年12月20日省人民政府第47次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年2月1日起施行。
省長：吳曉軍
2024年12月23日
青海省稅費服務和征管保障辦法
第一條?為了加強稅費服務和征管協(xié)作，保障稅費收入，保護納稅人繳費人合法權(quán)益，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條?本省行政區(qū)域內(nèi)的稅費服務、征管協(xié)作及其監(jiān)督管理等活動，適用本辦法。
本辦法所稱稅費，是指由稅務機關(guān)依法征收的稅收、社會保險費和非稅收入。
第三條?稅費服務和征管保障工作堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導，遵循政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。
第四條?縣級以上人民政府應當建立健全稅費服務和征管保障工作機制，組織、協(xié)調(diào)、督促有關(guān)部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。
各類園區(qū)管理機構(gòu)在各自區(qū)域范圍內(nèi)做好稅費服務和征管保障相關(guān)工作。
第五條?縣級以上人民政府應當加強稅源建設(shè)，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進稅源高質(zhì)量轉(zhuǎn)化，保障稅收和經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。
第六條?縣級以上人民政府應當將辦稅繳費服務納入公共服務體系，為辦稅繳費服務提供場所和設(shè)施保障，提升服務效能。
第七條?稅務機關(guān)應當做好下列稅費服務工作：
(一)推進政務公開，依法公開辦稅繳費服務指南、權(quán)利救濟途徑等事項；
(二)宣傳稅費法律法規(guī)、政策，普及辦稅繳費知識，無償為納稅人繳費人提供辦稅繳費咨詢服務；
(三)通過稅務服務熱線、電子稅務局等渠道，向納稅人繳費人精準推送稅費優(yōu)惠政策，指導和幫助納稅人繳費人享受優(yōu)惠政策?；
(四)推進電子發(fā)票應用，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務；
(五)精簡業(yè)務辦理流程，落實容缺辦理、證明事項告知承諾制，減輕納稅人繳費人的辦事負擔；
(六)為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人繳費人提供預約、幫辦、延時等辦稅繳費便利；
(七)國家和本省規(guī)定的其他稅費服務工作。
第八條?涉稅費專業(yè)服務機構(gòu)應當提高服務能力，為納稅人繳費人提供規(guī)范化、專業(yè)化、個性化稅費服務。
涉稅費專業(yè)服務行業(yè)協(xié)會應當加強行業(yè)自律管理，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢、宣傳培訓、權(quán)益保護等服務。
第九條?縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費數(shù)據(jù)共享機制，依托政務數(shù)據(jù)共享平臺實現(xiàn)稅務機關(guān)同有關(guān)部門和單位數(shù)據(jù)共享。對無法通過政務數(shù)據(jù)共享平臺提供涉稅費數(shù)據(jù)的，稅務機關(guān)應當與有關(guān)部門和單位商定共享方式。
第十條?涉稅費數(shù)據(jù)共享實行目錄管理。稅務機關(guān)會同有關(guān)部門和單位制定數(shù)據(jù)共享目錄，明確共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等，并根據(jù)稅費征管情況適時調(diào)整。
稅務機關(guān)、有關(guān)部門和單位應當按照數(shù)據(jù)共享目錄，準確、及時共享涉稅費數(shù)據(jù)。
第十一條?稅務機關(guān)應當推進稅費服務和征管數(shù)字化升級、智能化改造，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，加強數(shù)據(jù)分析和風險防控，為經(jīng)濟運行研判、政府決策等提供參考。
第十二條?稅務機關(guān)、有關(guān)部門和單位應當依法使用和保管涉稅費數(shù)據(jù)，對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和其他個人信息的依法予以保密。
第十三條?稅務機關(guān)因稅費征管或者落實優(yōu)惠政策需要，提出資格認定、信息確認、事項復核等請求的，發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、民政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、應急等部門應當予以協(xié)助，及時出具相關(guān)意見。
第十四條?稅務機關(guān)在稅費征管和查辦涉稅費案件時，需要查詢涉案納稅人繳費人以及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，或者實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施遇到違法阻礙提請公安機關(guān)協(xié)助的，公安機關(guān)應當依法予以協(xié)助。
公安機關(guān)交通管理部門在辦理車輛相關(guān)登記、核發(fā)機動車檢驗合格標志等業(yè)務時，應當依法核驗車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅證明。
對未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的納稅人或者其法定代表人，公安機關(guān)出入境管理機構(gòu)根據(jù)稅務機關(guān)的通知，依法阻止其出境。
第十五條?不動產(chǎn)登記機構(gòu)在辦理土地、房屋權(quán)屬登記時，應當依法查驗與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的稅費繳納憑證。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)不予辦理權(quán)屬登記。
稅務機關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人不動產(chǎn)的，應當向不動產(chǎn)登記機構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關(guān)法律文書，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應當依法予以協(xié)助。
第十六條?市場主體登記機關(guān)在辦理相關(guān)注銷登記申請時，應當依法查驗清稅文書。查驗無結(jié)果的，應當告知申請人先行取得清稅文書。申請簡易注銷登記，稅務機關(guān)未提出異議的除外。
市場主體登記機關(guān)在辦理個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記時，應當依法查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅等完稅憑證。查驗無結(jié)果或者結(jié)果異常的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務。
第十七條?稅務機關(guān)在稅費征管中，需要查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人繳費人用電、用水、用氣等情況的，有關(guān)單位應當依法予以協(xié)助。
第十八條?金融機構(gòu)應當依法協(xié)助稅務機關(guān)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)?營的納稅人、扣繳義務人、社會保險費欠費用人單位的賬戶等與稅費征管有關(guān)的信息。
金融機構(gòu)應當依法協(xié)助稅務機關(guān)實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
第十九條?稅務機關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門應當完善基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等各項社會保險費的征繳協(xié)作機制，加強跨部門業(yè)務聯(lián)辦、催報催繳、信息化建設(shè)等方面的協(xié)作配合。
第二十條?發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利、林草、國防動員、殘聯(lián)等部門和單位應當支持和配合稅務機關(guān)開展非稅收入征繳工作，向稅務機關(guān)提供繳費人、繳費項目、計費依據(jù)、應繳金額、限繳日期等信息。稅務機關(guān)應當及時反饋相關(guān)非稅收入征繳信息。
第二十一條?稅務機關(guān)應當會同有關(guān)部門和單位完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議聯(lián)動處理機制，暢通納稅人繳費人訴?求有效收集、快速響應和及時反饋的渠道，推動和解、調(diào)解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接，依法妥善化解稅費爭議，保障納稅人繳費人合法權(quán)益。
第二十二條?稅務機關(guān)應當與人民法院建立稅費征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機制，在不動產(chǎn)司法處置、企業(yè)破產(chǎn)、利息股息紅利民事訴訟案件等方面開展協(xié)作。
稅務機關(guān)應當與人民檢察院在健全行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制、法律監(jiān)督、公益訴訟等方面加強協(xié)作聯(lián)動。
第二十三條?稅務機關(guān)、公安機關(guān)應當加強行刑銜接，共同打擊涉稅費違法犯罪行為。
稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移交公安機關(guān)。公安機關(guān)應當將辦理情況及時反饋稅務機關(guān)。
第二十四條?稅務機關(guān)應當對納稅信用信息進行采集、評價、確定、發(fā)布和應用，推進納稅人動態(tài)信用監(jiān)管，依法實施守信激勵和失信懲戒措施。
稅務機關(guān)應當依法公布重大稅收違法案件信息，會同有關(guān)部門和單位依法對相關(guān)當事人實施聯(lián)合懲戒。
第二十五條?稅務機關(guān)應當健全社會監(jiān)督機制，自覺接受納稅人繳費人、新聞媒體和社會公眾的監(jiān)督。
第二十六條?稅務機關(guān)、有關(guān)部門和單位違反本辦法規(guī)定，無正當理由不提供涉稅費數(shù)據(jù)或者不履行稅費服務和征管協(xié)作義務的，由有權(quán)機關(guān)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。
稅務機關(guān)、有關(guān)部門和單位的工作人員在稅費服務和征管協(xié)作工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十七條?違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責任規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十八條?本辦法自2025年2月1日起施行。《青海省稅收保障辦法》(青海省人民政府令第115號)同時廢止。
《青海省稅費服務和征管保障辦法》解讀
一、出臺背景
2017年省政府公布施行《青海省稅收保障辦法》，為加強我省稅收征管、保障稅收收入、推進稅收共治提供了可靠法治保障和制度支撐。近年來，隨著我省稅費征管體制持續(xù)改革優(yōu)化，逐步形成“稅費并重”的征收格局，加之地方有關(guān)部門及其職能經(jīng)歷了改革調(diào)整，《青海省稅收保障辦法》已不能滿足稅務機關(guān)與有關(guān)部門和單位深度協(xié)作配合的要求，也無法適應當前稅費服務和征管工作需要。因此，以廢舊立新方式，重新制定《保障辦法》，通過立法保障稅費服務和征管協(xié)作十分必要。
《青海省稅費服務和征管保障辦法》已經(jīng)2024年12月20日青海省人民政府第47次常務會議審議通過，自2025年2月1日起正式施行?！肚嗪Ｊ《愘M服務和征管保障辦法》（以下簡稱《保障辦法》）的制定公布，對于健全我省稅費共治體系、深化數(shù)據(jù)共享機制、強化稅費征收管理、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動我省稅費征管治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有十分重要的意義。
二、主要內(nèi)容
《保障辦法》采用條文式立法體例，共28條，緊緊圍繞稅費服務和征管保障工作的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合近年來稅務部門征管職責逐步拓展、服務效能持續(xù)提升、征管改革深入推進等實際情況，總結(jié)多年來我省在協(xié)稅護稅協(xié)作機制方面的有益探索和實踐經(jīng)驗，從目的依據(jù)、適用范圍、基本原則、保障機制、稅源建設(shè)、稅費服務、數(shù)據(jù)共享、征管協(xié)作、司法保障、監(jiān)督管理等方面，構(gòu)建起稅費服務和征管保障的基本制度框架，全面提升全省稅費治理水平。主要內(nèi)容如下：
（一）完善體制機制?！侗Ｕ限k法》強調(diào)稅費服務和征管保障工作堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導，遵循政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的原則，明確縣級以上人民政府應當建立健全工作機制，組織、協(xié)調(diào)、督促有關(guān)部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。同時，為突出服務稅源建設(shè)，《保障辦法》規(guī)定縣級以上人民政府應當加強稅源建設(shè)，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進稅源高質(zhì)量轉(zhuǎn)化，保障稅收和經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。
（二）規(guī)范稅費服務?！侗Ｕ限k法》要求縣級以上人民政府將辦稅繳費服務納入公共服務體系，并細化、實化稅務機關(guān)辦稅繳費服務舉措，通過宣傳稅費政策、公開辦稅繳費服務指南、精準推送稅費優(yōu)惠政策、推進電子發(fā)票應用、精簡業(yè)務辦理流程、為特殊需要納稅人繳費人提供辦稅繳費便利等方式，降低納稅人繳費人辦稅繳費成本，減輕辦稅繳費負擔，維護納稅人繳費人合法權(quán)益，提升辦稅繳費效率，切實優(yōu)化營商環(huán)境。同時，注重發(fā)揮社會作用，引導專業(yè)機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會在提供稅費服務、權(quán)益保護等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵納稅人繳費人廣泛參與稅費治理。
（三）加強數(shù)據(jù)共享?！侗Ｕ限k法》規(guī)定縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費數(shù)據(jù)共享機制，依托政務數(shù)據(jù)共享平臺實現(xiàn)稅務機關(guān)同有關(guān)部門和單位數(shù)據(jù)共享，明確涉稅費共享數(shù)據(jù)實行目錄管理，并對數(shù)據(jù)的準確性、及時性提出要求。同時，為加強數(shù)據(jù)治理和應用，《保障辦法》明確稅務機關(guān)應當加強數(shù)據(jù)分析和風險防控，為經(jīng)濟運行研判和政府決策提供參考，并規(guī)定對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和其他個人信息的依法予以保密。
（四）強化征管協(xié)作。《保障辦法》明確了有關(guān)部門和單位應當對稅務機關(guān)提出的資格認定、信息確認、事項復核等請求及時予以協(xié)助，并與相關(guān)法律規(guī)定的完稅查驗程序相銜接，進一步強調(diào)有關(guān)部門應當在車輛、不動產(chǎn)、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更等登記業(yè)務辦理環(huán)節(jié)查驗稅費繳納信息。同時，明確公安機關(guān)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)、金融機構(gòu)等有關(guān)部門和單位應當在稅務機關(guān)進行稅務檢查、實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時依法予以協(xié)助。為進一步加強社會保險費和非稅收入征繳，《保障辦法》明確了稅務部門與人社、醫(yī)保部門完善社會保險費征繳協(xié)作機制，加強跨部門業(yè)務聯(lián)辦、催報催繳、信息化建設(shè)等方面的協(xié)作配合，規(guī)定發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、林草、國防動員、殘聯(lián)等部門和單位支持配合稅務機關(guān)做好非稅收入征繳工作。同時，要求稅務機關(guān)會同有關(guān)部門和單位完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議聯(lián)動處理機制，依法妥善化解稅費爭議，保障納稅人繳費人合法權(quán)益。
（五）完善司法保障?！侗Ｕ限k法》要求稅務機關(guān)與人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)建立相應的司法協(xié)作機制，在相關(guān)領(lǐng)域強化稅費司法保障。
（六）深化監(jiān)督管理?！侗Ｕ限k法》在對相關(guān)當事人實施信用聯(lián)合監(jiān)管、稅務機關(guān)接受社會監(jiān)督等方面予以了規(guī)范，并對無正當理由不提供涉稅費數(shù)據(jù)或者不履行稅費服務和征管協(xié)作義務以及工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為明確了相關(guān)法律責任。
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